Финансовый директор в Нескучных финансах. Руководитель проекта Добрососедство 2.0
Сегодня видел голубя

Later Ctrl + ↑

Минимальный набор для старта в геймдеве

Прошлым летом, я планировал уйти из маркетинга, рекламы, PR в геймдев. Но так вышло, что встречал отказ за отказом, в каждой компании, куда закидывал резюме.

Отказ — это не проблема. Я специалист по отказам, поэтому это для меня очередной повод к рефлексии.

За то время, пока я искал работу я просмотрел 130, или 140 вакансий. У меня сложились следующие представления о том, что нужно знать прежде чем пойти заваливать своим резюме студии.

Сразу говорю, речь идёт не о конкретной профессии в геймдеве (ТЫСЯЧИ ИХ!). Это скорее сферический пузырь знаний, которые будут полезны тем кто, только-только собрался идти в отрасль. Профессионалы не найдут этот материал интересным, но вполне могут дополнить его в комментариях.

Вникаем в отрасль

  • Книга «Маркетинг игр» Сергея Галёнкина.
  • Подкаст «Как делают игры» — совместный проект Сергея Галёнкина и Михаила — Кузьмина. Помогает понять проблемы индустрии, и выяснить каким подходами пользуются компании чтобы их разрешить.
  • Трудности перевода, на портале Стопгеймз.ру — поможет вникнуть в локализацию, хотя позиция Дениса Карамышева и считается авторской, но в целом показывает на какие моменты следует обращать внимание во время локализации проекта.
  • Следить за публикациями scream school — есть неплохие компетенции в геймдеве и часто публикуют публичные лекции в сети. Что-то можно найти и для себя.
  • Аналитика Мэйл.ру групп по портрету европейского и российского геймера — поможет понять, кто играет в игры на территории СНГ и Европы.

Краудфандинг

Мероприятия

Полный список событий игровой индустрии проводящийся в мире. Берите его за основу, и отбирайте те, которые будут полезны именно вам. Если вы их посещайте — знакомьтесь, предлагайте свою помощь. «Закинуть удочку», порой помогает «поймать рыбку».

Самые крупные:

Ещё есть Game Night в разных городах. Если в вашем проводится, рекомендую посещать.

Полезные материалы:

Издания, блоги и сообщества

  • Ветка про геймдев на Хабре
  • Издание дтф.ру
  • Рубрика «Рынок игр» на виси.ру
  • Коллективный блог «Манжеты геймдизайнера»
  • Геймдев.ру — старейший форум о разработке игр в России.
  • Геймзджем — поможет найти команду под проект, или проект под себя. Неплохой вариант для тех, кому нужно получить опыт работы.
  • Эпп2топ — отраслевое издание посвященное аспектам мобильной игровой разработки. Полезные кейсы, интервью с лидерами мнений и возможность отслеживать ситуацию на рынке.
  • Игры как искусство — небольшой отраслевое медиа. Не обращайте внимания на дизайн сайт. Он регулярно обновляется с 2009 года и содержит довольно много материалов, для новичков в геймдеве.
  • Коллективный твиттер @gdunderhood — каждую неделю новый автор, что помогает отслеживать разные взгляды на разработку игр. Рекомендую держать в подписках.
  • Блог Антона Карлова — специалист по казуальным и флэш-играм. Пишет как на технические так и отраслевые темы.
  • Аус Хестов — довольно большой сборник материалов по теме геймдизайна и левелдизайна.
  • Блог Ярослава Кравцова— множество заметок, по отдельным моментам разработки видеоигр и отрасли
  • Блог Марии Кравцовой — пишет про сценарное дело применительно к видеоиграм. Читать осторожно и с долей скептицизма, поскольку позиция по большей части авторская.
  • Инди дев — специально для тех, кто решил начать с инди. Боюсь, что в России таких большинство. Хочу ошибаться.
  • 80 lvl издание компании xsolla для профессионального сообщества отрасли.

Изданий и площадок очень много. В моём персональном списке их порядка 200. Буду признателен, если в комментариях напишите, чем дополнить этот список.

Не выключайте голову, когда читаете издания, во многих случаях там авторская позиция, с субъективным мнением. Будьте умным чуваком.

Люди в российской индустрии

Рекомендую следить за тем, что делают люди из рейтинга представителей игровой индустрии. Но это необязательно, поскольку список значительно шире. Составляйте свой. Желательно, чтобы в нём оказались люди, из тех компаний, в которые вы целитесь.

Английский

Учите английский, ёбта. Он, как минимум, повышает шансы на трудоустройство процентов на пятнадцать.

Даже знание этих основ не даёт никаких гарантий трудоустройства. Эффективнее влиться в какую-нибудь начинающую команду и набрать хоть сколько-то опыта. Не брезгуйте знакомиться с ребятами на джемах. Практика и опыт наше всё.

В комментарии принимаются мнения от профессиональных разработчиков, чем дополнить список. Критика и гнобление приветствуются.

Пост обновляется и дополняется.

 No comments    61   2021   Геймдев

Самый богатый человек в Вавилоне

Редко пишу отзывы на книги, но если бы эту книгу я прочитал в 20 лет, то вероятнее всего сейчас бы не был в той финансовой заднице, что нахожусь. Хотя продуктивно их неё вылажу. Я буду рекомендовать эту книгу всем своим друзьям, родным, поскольку на мой взгляд, вещи из нее нужно прививать ещё со школы.

Не так давно в одной из своих сториз Игорь Файнман порекомендовал книжку «Самый богатый человек в Вавилоне» —

Да, приписка «Книга будущего миллионера» — звучит пафосно, но увы в другой обложке этой книги я не нашел.

Так или иначе, пока эта книга бьёт рекорды по числу заметок и закладок в ней в моём рейтинге.

В чем соль? В этой книге наглядно показано, что за тысячи лет, в мире личных финансов ничего не изменилось.
Конечно, для кого-то написанное в книге, будет казаться простыми истинами, но и сам автор прямым текстом говорит, что это не секреты, это просто истины, которые нужно усвоить.

Для всех, кто хочет навести порядок в личных финансах, эта книга должна быть № 1 в списке для чтения.

Прямым показателем того, что мало что изменилось с тех времен, служит глава «Глиняные дощечки» — где археологи исследователи, расшифровывают дощечки должника из Вавилона, и применяют эти принципы к своим финансам.

Позволю процитировать кусок одной из табличек.

«Сейчас, в полнолуние, я, Дабазир, недавно вернувшийся из сирийского рабства, полный решимости заплатить мои многочисленные долги и стать уважаемым гражданином моего родного города Вавилона, оставляю на этой глине запись о делах своих, которые намерен совершить во имя исполнения самых высоких желаний.

Следуя мудрому совету моего друга Матона, ростовщика, я собираюсь из должника превратиться в уважаемого человека. План, который я составил для себя, ставит три цели. В их осуществлении — моя надежда.

Во-первых, я должен позаботиться о будущем процветании.
Поэтому одну десятую часть всего, что я заработаю, я буду откладывать. Матон не напрасно говорит:

Человек, который держит в своем кошельке золото и серебро, отложенные на будущее, — достойный семьянин и верный слуга своему царю.

Человек, у которого в кошельке лишь несколько медяков, равнодушен к своей семье и царю.

Человек, у которого кошелек пуст, жесток по отношению к своей семье и нелоялен царю, поскольку сердце у него черствое.

Вот почему человек, мечтающий добиться успеха, должен сделать так, чтобы в его кошельке не переводилось золото, — тогда в его сердце будет жива и любовь к семье, и верность царю.»

Я дал прочитать эту книгу своей бабушке. И бабушка прониклась, она просила объяснить ей некоторые моменты, в разрезе того, как можно применять эти принципы. Теперь она не забывает платить себе, и что-то откладывает с каждой пенсии.

Я дал прочитать эту книгу маме, и она тоже прониклась энтузиазмом. Не назову свою семью финансово грамотной, но по ощущениям, все после неё пересмотрели свое отношение к деньгам. Кто-то начал копить, кто-то считать свои расходы. В общем, начало положено.

А я теперь рекомендую эту книгу, каждому из своих друзей. Не рассчитываю, что прочитают, но просто, если не посоветую, буду чувствовать себя уродом. Потому как, сам пересмотрел своё отношение к деньгам после этой книги.

Дурак! Ты платишь, всем кроме себя!

Именно эта фраза из книги, откликнулась внутри самой первой.

 No comments    87   2019   Книги   Финансы

Сверяйтесь в терминологии

Самое главное в переговорах — договориться в терминологии.

Сейчас я стажируюсь финансовым lконсультантом в Нескучных финансах, и в финансовом консалтинге одно из важных правил — применять одинаковую терминологию. Иначе возможны ошибки в учете.

Давайте на примерах:

— Какая у вас выручка?
— 2,5 миллиона в месяц.
— Это деньги, которые закрыты актами?
— Нет это все, что поступило в кассу.
— Но это деньги клиентов, пока обязательства не исполнены.
— ????

Если в данном случае не уточнить, что клиент понимает под «выручкой», есть риск не правильно учесть эти цифры в финансовой модели.

— А переменные расходы у вас какие?
— Ну на рекламу мы стараемся выкладывать больше с ростом выручки.
— То есть если вы перестанете вкладывать в рекламу вообще, на выручке это никак не скажется?
— Ну, выручка тогда упадёт.
— Тогда почему вы относите это в переменные расходы, если выручка упадёт то вы перестанете тратиться на рекламу?
— ????
— Не перестанете, иначе выручка не будет расти. А вот закупка сырья напрямую повлияет на вашу выручку. Купили товар — смогли сделать выручку. Не купили товар — выручку сделать не из чего. Так что давайте все-таки рекламу относить в постоянные расходы.

Или вот про кредиторку

— У вас есть кредиторка?
— Да конечно, время от времени мы берём товар у поставщиков с отсрочкой платежа.
— А вот, когда вам клиент присылает аванс, вы это считаете в кредиторку?
— Я всегда думал, что кредиторка только по запасам и в деньгах считается.
— Но пока вы не выполнили свои обязательства — эти деньги не ваши. Посмотрите договор ещё раз.

Перед любой встречей, во время любых переговоров обозначайте треминологию. Так вы избежите недопонимания и разночтения. Соответственно ситуаций, когда из-за недопонимания все переросло в факапы, можно будет легко избежать.

 No comments    67   2017   Управление

Отзыв на первую ступень университета Финолог

Пару месяцев назад я начал осваивать управленческий учёт. Для старта в этой сфере выбрал университет Финолог и теперь закончил первую ступень.

Димон, нафиг оно тебе нужно?

В первую очередь ради понимания того, как работает бизнес с точки финансов. Долгое время я работал в маркетинге и рекламе, и зачастую для обоснования своих решений или критики чужих мне не хватало аргументов по финансовой части.

Новая веточка в «Осьминожке навыков» — иметь запасную квалификацию хорошо. В случае чего появляется вариаинт сменить сферу деятельности.

По отзывам предпринимателей, у них часто возникают проблемы с финансами в компаниях, и во всем этом нужно помогать разбираться — так что ниша перспективная, а в нашей стране финансовая грамотность только сейчас набирает популярность.

Чему научили

Строить три формы отчётности — отчёт о движении денежных средств, отчет о финансовых результатах, и баланс. Все три формы помогают понимать, что происходит с деньгами в бизнесе, помогают выявить, куда уходят деньги и предупреждают кассовые разрывы.
Четко отличать операционные, инвестиционные и финансовые операции.

Общие впечатления


Что понравилось

Харизма и примеры. Занятия были не скучными, более-менее интересными, с обратной связью во время прямых эфиров. Занятие по налогам мне показалось очень скучным, хотя надо отдать должное — более-менее в налогах разобрался.

Ещё было бы круто после каждого занятия присылать своеобразную методичку с ключевыми формулами. Бывает при выполнении задания забываешь формулу, и приходится долго проматывать и искать нужный момент в лекции.

Обратная связь
Хоть и не сразу появилась, но спустя пару занятий от кураторов, можно было увидеть комментарии по ошибкам в гугль-документах. Это удобно, сразу увидеть, где ошибся, и как это исправить.

Чат в телеграме
Очень удобно, что можно получить советы или проконсультироваться с более опытными ребятами и предпринимателями. Хочу поблагодарить Олю Андриевскую, за то, что помогала разобраться с парой тем.

Что не понравилось

Отсутствие строгого дедлайна
Но ребята сейчас это поняли, и думаю, в следующем потоке срок сдачи будет фиксированным. Никто не хочет ночевать в офисе и проверять домашки. К тому же, это поможет быстро отсеять тех, кто не следит за дедлайном. Уровень выпускаемых консультантов повысится.

Проблемы с организацией
Михаил говорил, что поток экспериментальный — постоянные переносы занятий, проблемы с согласованием времени и неопределённость с экзаменом — доставили неприятностей. И хотя я все понимаю, но осадок остался. Надеюсь удастся сходить на второй поток, где уже все будет хорошо.

Задания
Очень не хватило более объёмных заданий по расчёту ROE и оборачиваемости. На оборачиваемость задание было, но оно было простым, и я думаю, что в бизнесе есть случаи и сложнее.

Не хватило заданий, с большим объёмом самостоятельной работы. Где нужно не просто в нужные ячейки вставить циферки, а ещё и головой подумать. Ну и хотелось бы заданий, которые ближе к проектной работе, с которой сталкиваются профессиональные консультанты.

Экзамен
Я совершенно запутался с экзаменом.

На сайте было сказано:

Экзамен на получение сертификата 1й ступени. Онлайн тест на полтора часа + 15 мин собеседование по скайпу. Для доступа к экзамену вы должны выполнить все домашки.

Тестирование было, собеседование отменили — слишком много народа. Домашки все выполнил хорошо, а вот тест как-то провалил. Увы.

Для сертификата консультанта «C» уровня надо дополнительно выполнить 2 тестовых проекта для клиентов.

За сертификацию на консультанта нужно было доплатить 5 000₽ — но тестовых проектов я так и не видел. Логично, что у меня нет клиентов и бизнеса собственного, но хотелось бы разобраться полноценно, как выглядят эти проекты и какие в них стоят задачи.

А возможно, меня не допустили до этого экзамена, из-за того, что я плохо написал итоговый тест.

Хотя где-то в чате, я ходил слух, что только после второго потока всех оплативших позовут сдавать экзамены на консультантов. В файлике «Материалы и ответы на вопросы по Университету» — ответа на вопрос про сертификацию консультантов, увы нет.

Что дальше?

Андрей Пометун, когда мы работали вместе, говорил, что знания забываются, если постоянно не обращаться к ним, для решения практических задач.

Поскольку бизнеса у меня своего нет — я напросился на стажировку в «Нескучные финанcы» — их советовал Михаил.

Ребята помогают бизнесу наводить порядок в финансах, внедрять управленческий учёт и строить финансовые модели, для поиска верных управленческих решений и диагностируют неполадки в бизнесе. Как миниму, это хороший способ узнать, что из себя представляет работа финансовым консультантом и с какими задачами чаще всего сталкиваются владельцы бизнеса в разных отраслях.

Возможно, будет дневник или общий пост с итогами стажировки позже. Следите за обновлениями.

Провал и позорище

С тестом я конечно провалился. Но ничего, во втором потоке исправлюсь. Главное, что материал более-менее усвоил. А циферка в табличке покоя все-равно не даёт.

Тоже хочу уметь в управленческий учёт, что посоветуешь?

Я далеко не гуру, но для начала советую почитать следующее:

Бесплатно:

Платно

  • Электронные рассылки финолога
  • Антибардак — 3 500₽
    Как навести порядок в финансах и четко понимать «где деньги», куда они уходят и с какой эффективностью.
  • Бюджетирование — 3 500₽
    В курсе рассказывают о том, как планировать и обкатывать процессы в бизнесе. Как увеличить точность планирования — продаж до 95%, маркетинга с отклонением до 2%. Это не волшебная таблетка, но хорошее руководство как сделать бизнес более предсказуемым и прозрачным для контроля.
  • Мотивация персонала — 0₽
    Рассылка бесплатная, расскажет о том, как выжимать из сотрудников больше, распознавать лентяев, искать баланс между материальной и нематериальной мотивацией. В конце курса — присылают методичку в .ПДФ с крутыми иллюстрациями. (Жаль в печатном варианте нет).
  • Правочки — 3 500₽
    Совместный проект Максима Ильяхова и Михаила Смолянова — о том, как работать в проектном бизнесе с трудными клиентами. Не факапить, соблюдать дедлайны, добиваться приёма работы и окончательно оплаты.
 78   2017   Финансы

Как вести учёт налички в бизнесе и не свихнуться

В управленческом учёте есть такой отчёт «Отчёт о движении денег» — он помогает сводить актуальные остатки, и видеть собственнику, куда ушли, и, откуда пришли деньги.

В связке с платёжным календарём и другими отчётами это помогает правильно составлять бюджеты. Но об этом чуть позже.

Уже месяц как я работаю в Нескучных финансах. Я помогаю предпринимателям внедрять управленческий учёт, и четко понимать, как работает их бизнес с точки зрения финансов.

В целом работа над проектом по внедрению управленческого учёта всегда разбивается на несколько этапов. Один из которых, как раз собрать отчёт о движении денег.

Если в ситуации с расчётным счётом все более-менее понятно: можно настроить нужные справочники в 1с и забирать цифры для отчета оттуда. В крайнем случае можно сесть и разнести банковские выписки и платежные поручения руками.

С наличкой ситуация сложнее. Если расчётных счетов немного, то наличка может жить на каком-то бесконечном количестве носителей — может быть пять карт, два сейфа, и ещё что-то под матрасом лежит.

Если в случае с расчетными счетами банк сам хранит данные, то в учёте налички всё зачастую завязано на человеческом факторе и дисциплине — не записал выдачу наличных или оплату наличным — вспоминай где деньги.

Пока я работал над проектами, встретил несколько ошибок, которые сильно тормозят работу. Так что давайте разберёмся — как с этим жить и вести учёт налички правильно.

Корпоративные деньги на личных картах

Довольно частая история, когда деньги из бизнеса выводятся на личные карты. Это чревато тем, что, когда деньги лежат на личной карте, личные деньги слипаюстся с корпоративными.

Вечером, когда ты садишься разносить операции по статьям, в интернет-банке смешаны в кучу, твоя оплата обеда, покупка одежды детям и кофе в офис. Операций может быть десятки — и очень легко запутаться и забыть, когда ты брал что-то в офис и на компанию из корпоративных денег, а когда из личных. В результате можно легко ошибиться и записать в движение по компании, то что было личным и наоборот.

Вторая проблема здесь, скорее личного плана. Когда на карте лежат корпоративные деньги в кучу с личными — велик соблазн потратить не свои деньги.

Совет:
Под корпоративную наличку заводить отдельную карту. Чтобы операции по ней проходили только те, которые касаются организации.

Так будет проще переносить данные по тратам в отчёт, легко сверять на опечатки и быстро находить ошибки в записи, если они возникли.

Неправильное отражение «перевода со счёта в наличку»

Как правило, все операции в отчёте о движении денег сводятся к трём видам деятельности — операционная, инвестиционная и финансовая.

Когда, вы выводите деньги со счёта в наличку — это не операция. В этот момент денег в компании не становится ни больше не меньше — поэтому на такие случаи, есть строчка «Перевод со счёта (выбытие)» и Вход в наличку (поступление). Это технические операции необходимые для корректного расчета остатков на расчётнике и в наличке. Они не влияют на движение денег, но влияют на остатки на расчётных счетах.

Самая популярная ошибка здесь, когда с расчётного счёта вышло больше — а в кассу зашло меньше.

На самом деле операции «Перевод со счета (выбытие)» и «Вход в наличку (поступления) должны быть равны. Но часто, по ошибке комиссии за вывод налички вписывают в эти операции.

В результате чего со счета ушло 10 000₽, а в наличку вошло 9 000₽

Для корректировки таких ситуаций есть статья «Комиссия за наличные» — она относится к операционной деятельности. так как влияет на движение денег.

Правильно записать так, если комиссию считаем выбытием с расчётного счёта:

С расчётника

С кассы

Неправильно

Перевод со счёта (выбытие)

—9 000

—10 000

—10 000

Вход в наличку (поступление)

+9 000

+10 000

+9 000

Комиссия за наличные (р/с)

—1 000

—1 000

Где ещё касарь?!

Кроме того, часто встречается ошибка, когда оплату наличными включают в статью «Вход в наличку» — вместо того, чтобы разнести её по конкретной статье «оплата от клиента» — в таком случае, в конце месяца в сводном ДДС видно, что денег в кассу зашло больше, чем вышло с расчётного счёта.

Совет: Будьте внимательнее!
В результате, когда построите сводный ОДДС по компании и всем счетам — у вас правильно сойдутся остатки.

Несколько ответственных и отсутствие договоренностей
Тоже один из проблемных моментов, когда за наличку отвечает сразу несколько человек.

Часто это заканчивается тем, что некоторые вообще не знают, что у них есть корпоративные деньги или в случае, когда нужно сводить отчётность, нет доступа к движению по конкретному кошельку, или ответственный забыл их зафиксировать.

Совет:
Договоритесь с коллегами, что играете по одинаковым правилам. Что те, у кого есть доступ к кошельку, сейфу, или какой-то части наличных денег обязаны отчитываться за них в конце дня.

Иначе разбор полётов, и попытки разобраться «где деньги» будут съедать больше времени, чем корректное ведение учёта.

Отсутствие ежедневной фиксации

Ещё одна проблема, когда движения по кассе фиксируются от случая к случаю, а не каждый день. Потом когда, приходит время разнести операции их уже так много, что вникать в каждую уже просто лень, и тут возможны ошибки, когда не хочется думать и цифры переносятся только ради того, чтобы свести остаток.

В результате, остатки показываются верно, а само движение по статьям далеко от реальности — из-за подобных ошибок, в дальнейшем может произойти неправильное распределение бюджетов.

В таком случае придётся тратить время на то, чтобы сверять руками операции за последние пол-года. Только таким способом будет реально выяснить, по каким статьям были такие аномальные сдвиги. А это может занимать до недели работы, так как операций может быть больше тысячи.

Совет:
Заведите привычку переносить данные по операциям в движении денег в конце дня и сверять остаток, который показывает ДДС с тем, который по факту лежит в сейфе или на карте.

Это поможет быстро выявлять ошибки и опечатки и сэкономит время в будущем. Так как найти опечатки — самое сложное, что может случится при проверке отчёта ДДС.

Запомните:

— Храните корпоративные деньги отдельно от личных.

— Внимательно относитесь, к отражению операций по выходу с расчётного счёта и поступлению в наличку — они должны совпадать.

— Заведите привычку переносить операции в конце дня и не откладывать на потом.

— Если за разные кошельки ответственны разные люди договоритесь с ними, как будете фиксировать движения по картам.

Если вы хотите только начать внедрять управленческий учёт, почитайте статьи коллег о том, как начать учёт финансов или подпишитесь на базовый курс по финансам.

Картина вверху: Питер Брейгель Младший. Выплата десятины (1615) — это для тех, кто интересуется живописью.

 No comments    60   2017   Финансы

Безопасность при найме финменеджера

Когда мы в Нескучных финансах внедряем управленческий учёт, мы говорим собственнику, о том, что нам на его стороне понадобиться человек, который будет отвечать за предоставление данных.

Мы в нескучных убеждены, что задача собственника и руководителя управлять, а не собирать цифры. Поэтому мы считаем важным, чтобы собственник делегировал сбор данных другому сотруднику, а сам сосредоточился на оперативном управлении.

Но когда мы об этом говорим на встречах, встречаем вопрос, как доверить стороннему человеку финансы компании. Вдруг он будет подворовывать, или сливать данные посторонним?

Опасения понятны. Бизнес — это про риски. Так давайте разберёмся, как эти риски свести к минимуму.

Оставить проведение платежей за собой

Вы проводите платежи, а менеджеру отдаёте выписки, для того, чтобы он корректно фиксировал суммы в отчётах.

Таким образом, ваш финансовый менеджер не имеет доступа к деньгам, но в курсе того, как они движутся. Этого достаточно для продуктивной работы.

Нанять человека из штата

Возможно, у вас есть человек, который давно работает в компании на более низкой должности.

Вы доверяете ему, он доверяет вам. Почему бы его не повысить? Свой человек, возможно, лучше, чем человек со стороны.

Подписать соглашение о неразглашении

Финансы компании — коммерческая тайна, и правильно защищать такие данные. Заключите с сотрудником Договор о неразглашении информации.

Воспользуйтесь примером НДА, который предлагают в Центре управления законом. Внесите свои данные, реквизиты, скорректируйте условия под свой бизнес.

Этот документ имеет юридическую силу. И в случае чего сможет защитить вас уже в суде.

Запомните:

Берите проведение платежей на себя, а менеджеру отдавайте только выписки.
По возможности, ставьте на должность человека, с которым работаете уже давно.
Подписывайте соглашение о конфиденциальности.

 No comments    70   2017   Финансы